22.08.2017 - PwC штрафуют по обе стороны Атлантики

 

Август 2017 года стал для PricewaterhouseCoopers рекордным. Правда, со знаком «минус». Рекордные штрафы были наложены на крупнейшего в мире аудитора контролирующими органами как Старого, так и нового Света.

Всего пару недель назад появились сообщения, что Американский Совет по надзору за учетом в публичных компаниях (PCAOB) объявил о наложил штрафных санкций размером в $1 миллион на PricewaterhouseCoopers LLP за нарушения по ходу аудиторской проверки Merrill Lynch, Pierce, Fenner & Smith, Inc на соответствие требованиям SEC по защите информации о клиентах в 2014 году.

Портал GAAP.ru привел официальный комментарий главы PCAOB Джеймса Доти: «Внимание аудитора к выполнению брокером требований SEC по защите информации о клиентах предоставляет критически важную гарантию, что бизнес защищает ценные бумаги своих клиентов от требований кредиторов данного брокера. PwC не выполнил своих обязательств в период, когда Merrill Lynch подставлял миллиарды активов своих клиентов под требования своих кредиторов».

Данное правило от Комиссии по ценным бумагам и биржам (в оригинале оно носит название Customer Protection Rule) требует, чтобы брокеры или дилеры держали ценные бумаги своих клиентов на отдельных счетах, не подвергая их опасности быть востребованными кредиторами в случае финансовых сложностей у брокера. Merrill Lynch утверждала, что за 2014 год эти требования выполнила в полном объеме, и что внутренний контроль за их выполнением работает как надо. Тем не менее, уже в 2015 году PCAOB обнаружил, что аудиторы из PricewaterhouseCoopers выпустили свое заключение без достаточных свидетельств, подтверждающих утверждения Merrill Lynch по данному вопросу, как того требуют американские аудиторские стандарты.

Аудиторская компания согласилась выполнить штрафные требования PCAOB, не подтверждая, но и не отрицая свою вину — обычная в таких случаях практика.

Впрочем, как выяснилось на прошлой неделе, штраф за аудит Merrill Lynch — всего лишь увертюра к рекордному штрафу, выписанному PWC на его исторической родине — Туманном Альбионе.

По сведениям британского издания Telegraph, Совет по финансовой отчетности (FRC) заставит аудиторскую компанию PricewaterhouseCoopers выплатить самый большой штраф за всю историю — £5.1 млн. Штрафные санкции связаны с проваленным аудитом отчетности компании RSM Tenon за 2011 год (спустя два года она обанкротилась), причем PwC признала, что в этом случае ее поведение действительно «серьезно не дотягивало до стандартов, которых можно было бы ожидать». Один из аудиторов Николас Боден (Nicholas Boden) дополнительно обязан будет выплатить £114,750.

Совет по финансовой отчетности уточнил, что нарушения аудиторского процесса, в которых призналась PwC, включали неспособность получить достаточно аудиторских свидетельств и применить необходимый профессиональный скептицизм. «Нарушения были обширными, охватывали пять отдельных признанных действий, связанных со следующими областями аудита: начисление бонусных платежей, определенные аспекты признания незавершенного производства и причитающихся по контрактам сумм, учет аренды, оценка обесценения гудвилла, расчет гудвилла в отношении дочернего предприятия», — добавили представители FRC.

В этой связи также примечательно, что PrivewaterhouseCoopers (и тоже британский офис) получил в мае этого года предписание выплатить штраф, который до недавнего дня считался рекордным. Он касался серьезных недочетов аудита Connaught до крушения компании в 2010 году. Тенденция, однако.


GAAP.ru